T.C.
SOSYAL GUVENLlK KURUMU BA$KANLIGI
Strateji Geli§tirme Ba§kanligi
Sayi : 17636183/01006/6579114 25/12/2015
Konu:2015 Yil Sonu t§lemleri
GENEL YAZI
Blithe giderlerinin gecikmelere mahal verilmeden zamanmda genjekle^tirilmesi, yil sonu i§lemlerinin saghkli bir §ekilde yurlitulmesi bakimmdan, Kurumumuz harcama birimleri ve muhasebe birimlerince yapilacak yilsonu i§lemlerine ili§kin a^iklamalar a§agida belirtilmi§tir.
I. Harcama birimlerince yapilacak i§lemler:
a) Harcama talimatlan ve odeme emri belgelerinin sonu^landmlmasi
-Mai ve hizmet satin almmasi ya da diger harcamalar i9in dlizenlenen harcama talimatlan ile odeme emri belgelerinin sonuglandinlmasi ve muhasebe birimlerine gonderilerek odemelerinin yapilmasimn saglanmasi, ote yandan gereksiz olan harcama talimatlan ve odeme emri belgelerinin gerek£esi belirtilmek suretiyle iptal edilmesi,
-Temizlik, ta§ima, guvenlik gibi hizmet alimlarma ili§kin son hakedi§lerin ve faturalann 31.12.2015 tarihi itibariyle diizenlenmesi saglanarak, odeme emri belgeleri ile diger kamtlayici belgelerin en ge^ 04.01.2016 tarihi mesai bitimine kadar muhasebe birimlerine gonderilmesi,
-Saglik harcama birimlerince saglik odemeleri i^in dlizenlenen odeme emri belgelerinin en geg 31.12.2015 tarihi mesai bitimine kadar tamamlanarak, muhasebe birimlerine gonderilmesi, bu tarihten sonra 2015 yilina ait herhangi bir odeme emri belgesi diizenlenmemesi,
gerekmektedir.
b) Kurumumuz adina tescili yapilan ta§inmazlarm prim bor^Ianna mahsubu
Kurumumuz adina tescili yapilan ta§mmazlarm prim bor^lanna mahsubu i§lemlerinin 5510 sayili Kanunun Gefici 41 inci maddesine istinaden yayimlanan 27.11.2012 tarih ve B.13.2.SGK.0.65.04.03/61299/1052845 sayili Genel Yazi ger^evesinde yurutulmesi gerekmekte olup 2015 yilina ait olup da bekleyen bu tlir i§lemlerin yil sonuna kadar tamamlanmasi, aynca protokol kapsammda devri yapilan ve uzerine bina in§a edilen gayrimenkullere ili§kin mahsupla§ma i§lemlerinin de tamamlanmasi gerekmektedir. (127 kodlu hesaplarda bekleyen tutarlann kapatilmasi)
c) Yil sonu ta§imr i^lemlerinin tamamlanmasi
-Ta§mir Mai Yonetmeligine gore, ta§imr kayit ve kontrol yetkilileri tarafmdan,
muhasebe kayitlarmda ilgili stok (150 kodlu hesap) ve maddi duran varlik (253, 254 ve 255 kodlu hesap) hesaplannda izlenen ta§imrlardan; a§agida sayilan hallerde duzenlenen ta§mir i§lem fi^lerinin birer nushasmin, duzenleme tarihini takip eden on gun iginde ve mali yil sona ermeden muhasebe birimine gonderilmesi zorunlu olup,
-Kurumumuz ile diger Kamu kurumlan arasmda bedelsiz olarak devralma veya devretme,
-Kurumumuz birimleri arasmda devralma veya devretme,
-Bagi§ veya hibe olarak alma veya verme,
-Hurdaya ayirma,
Bu beige, 5070 sayili Elektronik imza Kanununun 5 inci maddesi geregince giivenli elektronik imza ile imzalanmi§tir
Adres: Ziyabey Cad. No:6 06520 Balgat/ANKARA Ayrmtili bilgi i?in irtibat: Bulent OZCAN §b. Md.
Tel: (312)207 8568 Faks: (312)207 81 46 e-posta: bozcan3@sgk.gov.tr Elektronik Ag:www.sgk.gov.tr
-Sayim sonucunda fazla veya noksan bulma, fire verme,
i§lemleri i^in olu§turulan ta§mir i§lem fi§lerine ili^kin muhasebe i§lem fi§lerinin
(MIF) kesilerek tamamlanmasi,
-Ta§mir yil sonu i§lemlerinin, yazimiz ekinde yer alan "Ta$imr Donem Sonu i§lemleri" konulu 4 nolu kilavuzda (Ek:l) yer alan aQiklamalar dogrultusunda ayni §ekilde yapilmasi,
-Kilavuzda yer alan a?iklamalar dogrultusunda, 150, 253, 254 ve 255 kodlu hesaplar i<?in alinan cetvellerin muhasebe birimi kayitlan ile kar§ila§tinlmasi sonucu ortaya £ikan kuru§ farklan ifin, ta§mir kayit kontrol yetkilisi ve harcama yetkilisinin imzasmm yer aldigi kuru§ farklan cetvelinin (Ek:2)dlizenlenerek ilgili muhasebe birimine gonderilmesi,
-Ta§mir i§lemlerinin, ilgili muhasebe yetkilisinin yapacagi donem sonu i§lemlerini ba§latmadan once tamamlanmasi gerektiginden, bu i§lemleri yaparken muhasebe yetkilileri ile birlikte hareket edilmesi,
gerekmektedir.
Muhasebe birimine bagh tek bir ambarda bile *Ta§imr Donem Sonu" i§lemi yapilmaz ise muhasebe yetkilisince yapilacak "Amortisman Ayirma" i§lemi ve ardmdan yapilacak
"Donem Sonu Ba§lat" i§Iemi mumkun olmayacagmdan, yen! yilda yapilacak turn i§lemler bloke edilmi§ olacaktir. Bu dogrultuda ta§mir kayit kontrol yetkililerinin donem sonu i§lemlerini
31.12.2015 tarihine kadartamamlamalan gerekmektedir.
d) On odeme ve mahsup i§Iemleri
Bilindigi uzere; her mutemet on odemelerden harcadigi tutara ili$kin kamtlayici belgeleri, ilgili kanunlarmda aynca belirtilmemi§ olmasi halinde avanslarda bir ay, kredilerde
(Devlet Malzeme Ofisi Avanslan) ise 119 ay i9inde muhasebe yetkilisine vermek ve artan tutan iade ederek hesabim kapatmaklayukumludur.
Avansin verildigi tarihten onceki bir tarihi ta§iyan harcama belgeleri avansm mahsubunda kabul edilmez. Mahsup doneminde verilen harcama belgelerinin de, on odemenin yapildigi tarih ile ait oldugu blithe yilinm son glinu arasmdaki tarihi ta^nnasi gerekir.
Mutemet, i§in tamamlanmasmdan sonra yukandaki bir ve 1)9 aylik siirelerin bitimini beklemeden, son harcama tarihini takip eden 119 i§ gunu i9inde on odeme artigini iade etmek ve stiresinde mahsubunu yaparak hesabim kapatmak zorundadir.
Ote yandan mutemetler, mali yilm sonunda avanslarda bir aylik, kredilerde 119 aylik siirenin dolmasmi beklemeksizin, mahsubunu yapmadiklan harcamalara ait belgeleri muhasebe yetkilisine verip, artan tutan iade ederek hesabim kapatmakla yukumludurler.
Mali yil sonuna kadar kapatilmayan veya mahsup doneminde mahsup edilecegi ilgili idarece bildirilmeyen on odeme tutan, yil sonunda mutemet adina ilgili hesaba boi*9 kaydedilerek on odeme hesabimn kapatilmasi gerekmektedir.
Muhasebe birimine verilen mahsup belgelerinden incelenmesi yil sonuna kadar tamamlanamayan on odeme artiklan mahsup donemine odenegi ile birlikte devredilir. Malmteslim almdigi, hizmetin gorduruldugii veya i$in yaptinldigi, ancak belgelerin mahsup doneminde verilecegi, ilgili idare tarafindan mali yilm sonuna kadar muhasebe birimine yazili olarak bildirilen on odemeler J9in de aym §ekilde i§Iem yapilir. Mahsup doneminde verilen harcama belgelerinin,
on odemenin yapildigi tarih ile ait oldugu biit9e yilinm son gunu arasmdaki tarihi ta§imasi gerekir.
Mahsup doneminde de kapatilamayan on odeme tutan, donem sonunda mutemet adina bor9 kaydedilerek on odeme hesabimn kapatilmasi gerekmektedir.
Yih biit9esine gider kaydedilmek uzere ge9ici ve surekli gorev yollugu ile buna ili§kin diger giderler kar§ihgi verilen avanslardan mali yilm sonuna kadar mahsubu yapilamami^ olanlar hakkmda da yukandaki fikra htikmu uygulanacaktir.
Bu beige, 5070sayili Elektronik imza Kanununun 5 inci maddesi geregince guvenli elektronik imza ile imzalanmi^tir
Adres: Ziyabey Cad. No:6 06520 Balgat/ANKARA Ayrmtili bilgi J9in irtibat: Bulent OZCAN §b. Md.
Tel: (312)207 8568 Faks: (312)207 81 46 e-posta: bozcan3@sgk.gov.tr Elektronik Ag:www.sgk.gov.tr
II-Muhasebe birimlerinceyapilacak i§lemler:
a) Mizanda yer alan bazi hesaplann diizeltilmesi
-120.02.01.01.10 kodlu Borflanma Kar§ihgi Prim Gelirleri Hesabmda bekleyen tutarlann kapanmasi i^in ilgili birimlerle irtibata ge9ilerek, tebligatlann girilmesinin saglanmasi,
-ln§aat ve Emlak Daire Ba^kanligi ile yapilacak koordinasyonla 127 kodlu hesaplarda bekleyen tutarlann varsa emanetlerde bekleyen kar§iliklarmm tespiti ile kapatilmasimn saglanmasi,
-140.01.01 ve diger 140 kodlu hesaplarda bekleyen, fazla ve yersiz odemeden kaynaklanan Kurum alacaklanmn idari takip i§lemleri tamamlandiysa hukuki takip i?in bekletilmeden hukuk servislerine intikal ettirilmesi,
-Gelir muhasebe birimlerinde bulunan dosyasiz ki§i bor9lannm gider muhasebe birimlerine devredilmesine hazirhk i^in tespitlerinin yapilmasi ve listelerinin kesinle§tirilmesi,
i§lemlerinin en ge? 31.12.2015 tarihine kadar tarn am 1 an m as i gerekmektedir.
b) On odeme ve avans mahsubu
-A§agida verilen avans hesaplannda bekleyen bakiyeler gorulmu§ olup,
160.01.01.04 Gefici Personel Odemeleri J9in Mute met Avanslan
160.01.03.02 Tuketime Yonelik Mai ve Malzeme Alim Avanslan
160.01.03.03 YollukAvansi
160.01.03.04 Gorev Giderleri Avanslan
160.01.03.05 Hizmet Alimlan Avanslan
160.01.03.06 Temsil ve Tanitma Giderleri Avansi
160.01.03.07 Men. Mai, Gay. Mad. Hak Alim, Bak.ve Ona. Gid. Avanslan
160.01.03.08 Gayrimenkul Bakim ve Onanm Giderleri Avansi
160.01.05.05 Devlet Hastanelerine Verilen Avanslar
160.01.06.01 Mamul Mai Alimlan
160.02.03.07 Men. Mai, Gay. Mad. Hak Alim, Bak.ve Ona. Gid. Avanslan
160.02.05.05 Devlet Sos. Guv. Kur. Hane Halkma Yapilan Odemeler Avanslan
161.11.03.03 Yurti?! Gefici Gorev Yollugu Avansi
161.12.03.03 Yurtdi§i Gegici Gorev Yollugu Avansi
161.13.03.03 Yurti^i Surekli Gorev Yollugu Avansi
165 kodlu hesabin alt hesaplanndaki bakiyelerin,
2016 yilma ge9ineden ilgililerden tahsili ile kapatilmasi ya datahsil edilemeyenlerin ki§i borcuna ^evrilerek kapatilmasi, (saglik hizmet sunucularma verilen avanslar, sigortahlara verilen yurtdi§i saglik avanslan henuz gidere donu§memi§yeni verilen mufetti§ avanslan hari9)
-Saglik birimlerince verilen ve birka9 yildan beri kapatilmayan, 160.02.05.05 kodlu hesapta izlenen dovizcinsinden verilen avanslann kapatilmasi,
-2014 yilinda verilen ve2015 yilma 165 kodlu hesaba almarak mahsup donemine devredilen avanslarm, yil sonu gelmesine ragmen halen bazi birimlerde kapat\lmad\gi gorulmu§ olup, acilen 165 kodlu hesap bakiyelerinin kapatilmasi,
-161 kodlu hesaplardaki yolluk avanslarimn kapattinlmasi,
i§lemlerinin en ge9 31.12.2015 tarihine kadar tarn am 1 an m as i gerekmektedir.
-Devlet Malzeme Ofisi Avanslan
-Yukanda siralanan avans hesaplan i9inde yer alan DMO avanslanndan; kesin odemesi yapilmasma ragmen, avans bakiyesi halen kapatilmami§ ve DMO tarafindan yatinlmi§
avans artiklarmm tahsilati, MOSIP Online Banka Tahsilatindan kontrol edilerek tahsilati gelmi§ veya ba§ka muhasebe biriminde emanete kaydedilmi§ ise ilgili muhasebe biriminden soz konusu tahsilat talep edilerek avansin kapatilmasi, tahsilati o 1m ay an avans bakiyelerinin ise ki§i borcuna
^evrilerek kapatilmasi,
i§lemlerinin en ge^ 31.12.2015 tarihine kadar tain am 1 an m as i gerekmektedir.
c) Ta§mir i§lemleri ve amortisman ayrilmasi
-Muhasebe yetkililerince kendilerine gonderilen ta^inir i§lem fi§lerine ili§kin muhasebe i§lem fi§lerinin muhasebele§tirilmesi,
-Gelir muhasebe birimlerinde yer alan 150 ya da 253, 254 ve 255 kodlu hesaplardaki bakiyelerin gider muhasebe birimlerine aktanlmasi igin, ta$imr kayit kontrol yetkilerince devir i§lemi ile turn ta§mirlann ilgili gider saymanligma bagh ambarlara aktanlarak bu ambarlann kapatilmasi ve bu ambarlara bagh tammli istek birimi ve yetkililerinin yeni devralan ambarlar uzerinden yeniden tammlanmasi,
- "Donem Sonu Ba§lat" i§leminden once ilgili muhasebe birimlerinin 150 ya da 253,
254 ve 255 kodlu hesaplardaki ters bakiye veren kuru§ farliliklan i^in, ta§mir kayit kontrol yetkilisi ve harcama yetkilisinin imzasiyla gelen kuru§ farklan cetvelindeki (Ek:2) tutarlar uzerinden muhasebe birimi adma merkez tarafmdan otomatik olarak kesilen fi§lerin imzalanarak yevmiyele§tirilmesi,
- Donem sonu i§lemleri menusu altmda yer alan menu i^inden amortisman ayirma i§leminin ger^eklejtirilmesi, (bagh turn ambarlarda yapilacak ta$imr donem sonu i§lemleri sonrasmda tek bir komutla kesilen bir MIF ile) i§lemlerinin 31.12.2015 tarihine kadar tamamlanmasi gerekmektedir.
d)Emanet hesap bakiyeleri
Tahsilati yapilip, emanet hesaplarda bekleyen tutarlar gorulmu§ olup,
-330.01.01 hesapta izlenen ge^ici teminat olarak tahsil edilen primlerin, kontrol edilerek mahsubunun yapilmasi ya da manuel olarak prim hesaplarma i§lenmi§ ise gelire almarak kapatilmasi,
-Prim tahsilatlannin ge^ici bir sure i9in izlendigi 333.14.07.01, 333.14.07.02 ve
333.14.07.03 kodlu hesaplardaki bakiyelerin de gelir ve mahsup i§lemi ile kapatilmasi,
-Diger emanetlerin ara§tinlarak mahsubunun yapilmasi, prim emanetlerinin ilgili kartlara i^lenmesi saglanarak kapatilmasi veya ilgililere odenmesi gerekenlerin odeme i§lemlerinin acilen tamamlanmasi,
-Gelir muhasebe birimlerince, ge^ici veya kesin teminat olarak hesaplarda tutulmasi gereken tutarlann, gider muhasebe birimlerine devredilmesine hazirhk igin tespitlerinin yapilmasi ve listelerinin kesinle§tirilmesi,
-Odenmeyen kayitlar ekramnda bekleyen iadelerin kapatilmasi,
i§lemlerinin en ge? 31.12.2015 tarihine kadar tamamlanmasi gerekmektedir.
e) Saymanliklar arasi i§Iemlerde bekleyen kayitlar
-icra dairelerinden gelen iadeler ve EFT/Havale iade ekranlan kontrol edilerek,
bekleyen kayitlarm muhasebele§tirilmesi,
-Ba§ka muhasebe birimi adma tahsil edilip, emanet hesaplarda bekleyen tutarlann ilgili muhasebe birimlerine gonderilmesi, gelen tutarlann ise kapatilmasi ve mahsup i§lemlerinin en ge9 31.12.2015 tarihine kadar tamamlanmasi gerekmektedir. Aynca, 325 kodlu hesap kapatmalannm da bu tarihe kadar tamamlanmasi,
gerekmektedir.
f) Gelir muhasebe birimleri teminat mektuplan hesaplan
Gelir muhasebe birimlerinde yer alan teminat mektuplannin izlendigi 910 ve 911 hesaplardaki kayitlannin gider muhasebe birimlerine devredilmesine hazirhk ifin tespitlerinin
yapjlmasi ve listelerinin kesinle§tirilmesi gerekmektedir.
g) Donem sonu ba§Iati§leminin yapilmasi
Butun i§lem fi§lerine yevmiye numarasi almmasmi saglayan muhasebe birimlerince,
daha sonra muhasebe ekramndaki "Donem Sonu i§lemlerr' menusunden girerek "Donem Sonu
Ba§lat" butonuna basilarak can yil i$lemlerinin sonlandmlmasi gerekmektedir.
Gider muhasebe birimlerinde "Donem Sonu Ba§lat" i§leminin 04.01.2016 tarihinde
31.12.2015 tarihi baz almmak suretiyle yapilmasi planlanmaktadir. Ancak gelir muhasebe birimlerince "Donem Sonu Ba§lat" i§lemin ne zaman ve ne §ekilde yapilacagi ayrica duyurulacaktir.
Yukarida a^iklamasi yapilan tiim i§lemlerin belirtilen tarihlere kadar tamamlanmasi hususunda geregini arz/rica ederim.
Muhiddin §AHlN
Strateji Geli§tirme Ba^kani
EK:
1-Ta§imr donem sonu islemlerine ili§kin kilavuz (16 sayfa)
2- Kuru§ farklan cetveli (1 sayfa)
DAGITIM:
Geregi:
Merkez ve Ta§ra Te§kilatma
EK:1
TA§INIR DONEM SONU 1§LEMLERI
1-GENEL BILGILER:
Bilindigi iizere; satin ahnan ta§mir giri§lerine ili§kin olarak diizenlenen Ta§mir i§lem Fi§leri
(TIP), Sosyal Giivenlik Kurumlan Harcama Belgeleri Yonetmeligi hiikmii ve bu konudaki diger diizenlemeler geregince, malzeme bedellerinin odenmesine ili§kin odeme emri belgesi ekine baglanmak zorundadir. Muhasebe birimi ise, soz konusu malzemelerin muhasebe kayitlarmda ilgili hesaplara kaydini bu TIF'e dayanarak yapar.
1.1. Ta§imr Kayit Kontrol Yetkililerince Genel Olarak Yapilan I§lemler:
Ta§mir kayit ve kontrol yetkilileri tarafindan, kamu idarelerinin muhasebe kayitlarmda ilgili stok (150) ve maddi duran varlik (253,254 ve 255) hesaplannda izlenen ta§imrlardan; a§agida sayilan hallerde diizenlenen TIF'lerin hirer niishasmm, duzenleme tarihini takip eden on gun i^inde ve her durumda mali yil sona ermeden once muhasebe birimine gonderilmesi zorunludur.
1- Satin alma suretiyle edinilenlerin giri§ i§lemleri ile deger artinci harcamalar i^in diizenlenen TIF'lerin bir niishasi odeme emri belgesi ekinde, muhasebe birimine gonderilir.
2- Diger §ekillerde edinilen ta§mirlann giri^leri ve maddi duran varlik hesaplannda izlenen ta§imrlann (^ikislan i^in diizenlenen Ta§imr l§lem Fi§lerinin birer niishasmm en ge^ on giin ifinde
(derhal olmasi tavsiye edilir) ve her durumda mali yil sona ermeden once muhasebe birimine gonderilmesi zorunludur.
Bunlar;
-Kamu idareleri arasmda bedelsiz olarak devir alma veya verme,
-Kamu idaresinin birimleri arasmda devir alma veya verme,
-Bagi§ veya hibe olarak alma veya verme,
-Hurdaya ayirma,
-Sayim sonucunda fazla veya noksan bulma, fire verme.
3- Ote yandan; aym muhasebe biriminden hizmet alan harcama birimleri ambarlan arasmdaki devir ?iki§ ve giri§ i§lemlerinde ise devir ^iki^ ve devir giri§ TJF'i olu§urken, bunlar J9in muhasebe biriminde Muhasebe l§lem Fi§i (MJF) kesilmeyeceginden, (^unkii muhasebe biriminde bu ta?inirm kaydi zaten mevcut oldugundan) muhasebe birimine gonderilme i§lemi yapilmaz.
1.2. Muhasebe Yetkililerince Yapilan I§lemler:
1 - Muhasebe yetkilileri, ta§imr giri§ ve 9iki§ i§lemlerine ili§kin olarak kendilerine gonderilen
Ta§imr l§lem Fi§lerini bekletmeksizin Muhasebe l§lem Fi§lerini muhasebele§tirerek (II nci diizey detay kodu itibanyla) ilgili hesaplara kaydeder.
2- Amortisman l§lemleri:
Tabii oldugumuz Genel Yonetim Muhasebe Yonetmeligi hiikiimlerine gore; bilanc^oda yer alan maddi duran varliklann maliyetlerini, bunlardan yararlamlan donemlere dagitmak amaciyla,
her donem ayrilan amortismanlann birikmi§ tutarlannin bilanq:oda ayrica gosterilmesi gerekir.
Anilan Yonetmeligin 27 inci maddesinde, kamu idarelerince muhasebe sistemine dahil edilen maddi duran varhklardan hangilerinin amortisrnan ve tiikenme payma tabi tutulacagmm ve bunlara ili§kin esas ve usuller ile uygulanacak amortisman ve tiikenme payimn sure, yontem ve oranlarmm duran varlik ?e§itlerine gore Maliye Bakanliginca belirlenecegi ifade edilmektedir. Maliye Bakanliginca hangi tajmir ifin hangi siire ve oranlarda amortisman uygulanacagma dair bu belirleme 10 Ocak
2008 tarihli ve 26752 sayili Resmi Gazetede Yaynnlanan w4Genel Yonetim Muhasebe Yonetmeligi
Genel Tebligi (Sayi-1) ile diizenlenmi§tir.
MOSJP Sisteminde amortisman ayirma i^lemi; muhasebe biriminde ve donem sonu i§lemleri meniisii altinda yer alan bir menu ve icjinde yer alan ekran iizerinden ger^ekle^tirilecektir. Muhasebe birimine bagh ttim ambarlarda yapilacak Ta^mir Donem Sonu t^lemleri sonrasmda tek bir komutla kesilen bir M1F ile bu i§lem yapilacaktir. (Yeniden degerleme i§lemi bu yil yapilmayacaktir.)
TIF'lerde yer alan bilgiler ilgili maddi duran varliga ili§kin deftere her bir ta§mir itibariyle kaydedilmektedir. TiFMer, yukandaki bentlerde a^iklandigi §ekilde muhasebe birimlerine gonderilmekte oldugundan, bu bilgiler sistem tarafindan TIF'lerden almarak aynen "Duran
Varhklar Amortisman ve Yeniden Degerleme Defteri"ne de kaydedilmekte, ta^mirlann amortismana tabi bilgileri bu TJF'lerle olu§an defter yada ambar depo bilgilerinden ahnarak amortismana tabi tutulmaktadir. Birikmi§ amortismanlar her bir ta§mir sicil bazmda hesaplanmakta ve amortisman defterinde ta§mirlarm edinim bedelleri, amortisman tutarlan ve net degerleri gosterilmektedir. Ta$inirlarm sicil bazmda depodaki degerleri ise depoya giri§ bedelleri ile goziikmeye devam etmektedir. Yukanda zikredilen Teblige gore ta§mirlardan edinim bedelleri belirli bir limitin altinda olanlara % 100 oraninda amortisman uygulanmasi yapilacak olup, bunlar muhasebe biriminde amortisman i$lemi yapildiktan sonra amortisman defterinde net deger olarak
0,01 kuru§ iz bedele du§mu§ olacaktir.
2- TA§INIRLARIN YILSONU SAYIMI, SAYIM ONCESI VE SONRASI
YAPILACAK I§LEMLER:
Bilindigi uzere, harcama birimlerine ait ta§imrlarm sayimi; ta§mir kayit kontrol yetkililerinin gorevlerinden ayrilmalannda, harcama yetkilisinin gerekli gordugu durum ve zamanlarda ve yilsonlarmda yapihr.
Sayim t$lemine ba§lamadan once ve sayimda yapilacak i§lemler a§agida a9iklanmi§tir:
2.1. Donem sonu i§lemlerinin yapilmasmdan once dikkat edilmesi gereken hususlar;
1- Harcama birimlerinde ta§inir mal satin alinmasma ili$kin turn i§lemler sonlandirilmah,
harcama talimatlanna baglanmi§ iijlemler \$'m TJF'ler dtizenlenip, ardindan OEB kesilmeli ve muhasebe biriminde muhasebele§tirilmelidir.
2- Oncelikle kullamm imkam kalmayan ta§mirlar tespit edilmeli ve bunlar tasfiye edilmelidir.
3- Kullamlabilir durumda olan ta§inirlardan harcama biriminde ihtiya9 duyulmayan (ihtiya9 fazlasi olan) ta§imrlar ihtiyaci olan ba§ka harcama birimlerine kar§ilikh talep yapilmak suretiyle gore derhal devredilmelidir.
4- Bir harcama birimine bagli ambar sayisimn en aza indirilmesi esas olup, a9ilmasma ragmen faal olarak 9ah§mayan ambarlarm i9indeki malzemeleri diger etkin ambara devrederek kapatilmalan ve pasif duruma getirilmeleri gerekir. Zira bu tiirden bir ambarda bir adet malzeme bile olsa bu ambar i9in de Donem Sonu I§lemleri yapilmasi gerekir.
5- TKK Yetkilileri, devir giri§ ve 9iki§ i§lemleri ekramnda devir giri§ ve 9iki§ma ili^kin turn kayitlara i§lem yaparak devir i§lemlerine ili^kin TIFMeri kesmeleri gerekmektedir. Farkli saymanhkra bagli ambarlar arasi devirlerde aynca muhasebeye gonder i§lemini de tamamlamalidirlar.
6- Ta^mir t§lemlerine (tuketime verme, devir giri§ ve 9iki§ i§lemlerine vb.) ili^kin
Muhasebe Biriminde bekleyen MIF'lerin oncelikle muhasebele§tirilerek bu ekrandaki kayitlar temizlenmelidir.
7- Ambar bazmda Sayim Kurulu olu§turulmah ve a§agidaki hususlar dikkate almarak sayima ba^lanmalidir.
a) Hesap donemi sonlarmda yapilacak sayimlar (yil sonu sayimlan) saynn kurullan tarafmdan yapilmahdir.
b) Ta§imr sayimlan, harcama yetkilisince, kendisinin veya gorevlendirecegi bir ki§inin ba§kanligmda ta§imr kayit ve kontrol yetkilisinin de katilimiyla, en az 119 ki§iden olu§turulan Sayim
Kurulu tarafmdan yapihr.
c) Ta§mir kayit ve kontrol yetkilisi kurulun uyesidir. Ihtisas gerektiren ta§inirlarm sayiminda, sayim kurullarma ihtiyaca gore yeterli sayida i§in uzmani personel gorevlendirilmesi mumkundur.
e) Ta§imr Mal Yonetmeligine gore Sayim kurullarmca sayim i§lemlerine ba§lanrnadan once kayitlann belgelerine uygun olarak yapilip yapilmadigim kontrol edilmeli ve kayitlarm belgelerine uygunlugu goruldukten sonra sayim i§lemlerine ba§lanmalidir. Bu kontrol sirasmda belgesi bulundugu halde kayitlara almmadigi tespit edilen belgelerin kayitlara almmasi saglanmahdir.
f) Sayim kurullan, ta§mirlarm sayim yapihrken kaybolmamasi ve zarar gormemesi J9in gerekli giivenlik onlemlerini almakla gorevlidirler. Sayim kurullarmca gerekli onlemlerin almmamasi sonucunda meydana gelen kayip ve noksanliklardan sayim kurulunun sorumlu oldugu
belirtilmemi? olmakla birlikte, maddede ge^en "...gorev ve sorumlulugu altmdadir" ifadesinden, sayim kurulunun sorumlu olacagi sonucu ^ikanlabilecektir.
d) Kullanimda ve ambarda olan ta§imrlai% olu§turulacak sayim kurullannca hesaplara gore
(150, 253,254 ve 255) ayn ayn (kur§un kalem, silgi, tukenmez kalem gibi) sayilarak manuel olarak dtizenlenecek bir tutanakla sayim fazlalan ya da noksanlan belirlenmelidir.
8- Sayim sonu^lannin kesinlik kazanmasmdan sonra;
a) Eksik 9ikan ta§mirlarla ilgili olarak kasit, kusur, ihmal veya tedbirsizlik olup olmadigi ara§tinlmali, sonuflar ayn bir tutanakta belirtilmelidir. Sayim kurulu gerekli goriir ise durumu harcama yetkilisine bildirerek sorumlulann belirlenmesini isteyebilir.
b) Kayittan dii§ecek ta§imr i^in ilgili mevzuatmca belirlenen yetki ^er^evesinde harcama yetkilisi veya list yoneticiden onay almmahdir. Sorumluluk; TKKY, ba§ka bir personel, yada bir ki$iye bagh olmayan sebeplere baglanabilir. Sorumluluk bir ki^ide belirlenirse bu ki§i uzerine, ki§i belirlenmez ise harcama birimi uzerine sayim noksanma ili^kin TiF duzenlettirilerek £iki$ kayitlan yaptinhr ve muhasebe birimine gonderilerek MlF kesilmesi ve yevmiyele§tirilmesi saglamr.
Boylece ta$imr ve muhasebe kayitlannin fiili durumla uygunlugu saglamr.
c) Eksik 9ikan ta§mirlar ile fire nedeniyle eksik fiktigma karar verilen ta§imrlar i^in, Ta§inir
Mai Yonetmeligin 27 nci maddesi geregince duzenlenmesi gereken Kayittan Du§me Teklif ve Onay
Tutanagi, MOSIP ekranmdaki eksik girilen malzemeler i^in otomatik olarak diizenlenir.
d) Fazla fikan ta§mirlar i^in, MOSlP ekranmdan fazla girilen malzemeler i9in otomatik olarak TIF diizenlenir. Ilgili TiF muhasebe birimine gonderilerek MJF kesilmesi ve yevmiyele^tirilmesi saglamr. Boylece ta§imr ve muhasebe kayitlannin fiili durumla uygunlugu saglamr.
e) Yukanda da bahsedildigi tizere; ta§mir ve muhasebe kayitlannin fiili duruma uygunlugunu saglamak amaciyla giri§ ve 9iki$ i§lemlerine (sayim noksani veya fazlasma) ili^kin olarak dtizenlettirilen TIF'lerin bir nushasmin muhasebe birimine gonderilmesi ve muhasebe kayitlannda ilgili hesaplara kaydedilmesi saglanmalidir. Bu i§lem ^ok onemlidir. Bu yapilmaz ise sayim sonuflandinlamaz. Sayim i§lemi bitirilemez ve sayim tutanagi olu§turulamaz.
f) Sayim sonuflarma gore kesilmesi gereken TlF'ler ve MIF'ler kesildikten sonra, sayimi bitir i$lemi yapilir ve sayim tutanagi sistem tarafmdan olu§turulur. Sayim tutanagi yazdinlarak ilgililerce imzalamr.
g)Ta§mir Sayim ve Doklim Cetveli diizenlenir ve sayim kurulu ile ta§mir kayit ve kontrol yetkilisi tarafmdan imzalamr.
2.2. MOSIP Ta§inir Mai Modiilii Uzerinden Yapilacak Donem Sonu I§lemleri:
Fiili sayim i§lemleri tamamlandiktan sonra bulunan sonu^larm sisteme aktanlarak sayim i^lemlerinin kayit altina almmasi ve ilgili tutanaklann olu§turulmasi ve TIFMerin kesilmesi saglamr.
Sayima ili§kin kayit i§lemlerinin, MOSIP Ta§mir Mai Modlilu uzerinde yer alan Donem
Sonlandirma I§lemleri menusunden i§lem yapilmak suretiyle a^agida yapilan a^iklamalar ve ornekler dogrultusunda yapilmasi gerekmektedir.
Donem sonu i§Iemlerine ba§lamadan once zimmetli ta§mirlan zimmet iadesi ile depoya almak gerekmez.
MOSIP i§lem A^amalan:
l-Ta§mir Kayit Kontrol Yetkilisi olarak Donein Sonlandirma I^lemleri meniisunden giri§ yapilir. Donem Sonu Ba§latma alt menusune girilir. A^ilan ekranda Donem Sonlandirma
I§lemine Ba§la tu§una basilir.
S(«k
'I US !
Sayim Tutanagl alt mentisunde bir satirda sayim tutanagl kaydi olu§ur.
Bundan sonra Tiiketim Malzemesi, Demirba? ve Ta§it sayimlan sirasiyla yapilir.
2- Tiiketim Malzemesi Sayimi ekranmdan giri§ yapilir. Bir satir olarak tutanak goriinur. Bu satir uzerine ^ift tiklandigmda a§agidaki §ekilde depodaki malzemeler ve ambardaki miktarlan listelenir.
TEST
Her satirda yer alan malzeme i^in, birinci siituna ambardaki kayith miktarlar, ikinci siituna da aym sayilar gelir, sayimda bulunan miktarlar farkli ise satir uzerine gelinerek tiklamr ve sayimda bulunan miktarlar a^ilan ekrandaki ilgili alana girilir. GUncelle i§lemi yapilinca bir onceki ekrana geri doniilur. Yenile butonuna basildiginda rakamin degi^tigi goriiliir.
TEST
File Edit View History Bool-marks lools Help
SGK turps Muf.a-.r^.n Twa-a &3->kan)iq. [T] i^t E
Tek tek satir bazinda malzemeler bu §ekilde kontrol edilir. En son yukandaki Tuketim
Sayimim Bitir" butonuna basilarak tugketim saynni tamamlanmi§ olur.
3-Tuketim sayimmdan sonra Demirba§ Sayimi ekramndan girilir.
TEST
Sayimda bulunan miktarlarm, kayitlara gore olmasi gereken miktarlardan fazia veya noksan olmasi halinde, bu ta§imrlann sayuni bir kez daha yapilir. Vine farkli fikarsa bu miktar satirm ustune ^ift tlklanarak a^ilan ekran uzerinden "Ambarda Sayilan Miktar" alanma girilerek kaydedilir.
File Edrt View Hi ls. Help
| ] - j» E
TEST vionitoilei L«i:ei n
Sayimda bulunan miktar, ambarda kayith miktardan az ise eksik sicil no alanmdan eksik olan demirba§ se^ilir.
Eksik demirbaslarda sorumlu ki§i alanma KT$iNIN TC'SI girilecektir.
File Edit V<ew History Buukjiiaiks Tools Help
TEST
Bu a§amadan once eksiklikten sorumlu ki§inin (TKKY veya ba§ka bir ki§i) harcama yetkilisi yada ust yonetici tarafmdan belirlenmi§ olmasi gerekir.
Harcama yetkilisinin takdiri ile sorumlu ger?ek ki§i segilmeyip, genel sorumluluga karar verilirse, bu alana HARCAMA BIRIM! ifadesi yazilir.
Eksik olan her bir demirba§ i^in ayri bir kayittan dii§me tutanagl olu§ur. Sorumluluk durumu bu tutanakta gozukiir. Harcama birimi se^ildigi durumda eksik demirba§ sayim noksani hesabi
(197) yerine, gider hesabma (630) verilerek ta§inir kayitlardan du§ulmii§ olur.
Sayimda bulunan tutar aym ya da fazla olarak girildiginde ise, eksik sicil no alani pasif olur ve bu alana giri§ yapilamaz. Sonra guncelle butonuna basilir.
Ardmdan Demirba§ sayimma diger malzemeler ile devam edilir. Turn demirba§ sayimlan girildikten sonra Demirba? sayimim bitir butonuna basilir.
4- Sonra Ta§it Sayimi ekramndan girilip, demirba§larda oldugu gibi i§lem yapilir.
5- Iptal gerekirse; En son yapilacak sayim tutanagl onayma kadar bu sayimlan yandaki iptal butonu ile iptal etme imkam bulunmaktadir. (Taki sayimlara ili§kin TlF'ler i(?in Muhasebede kesilen MlFMerin yevmiye numarasi almasma kadar yapilan i§lemler her a^amada iptallerle ilk durumuna getirilebilir.)
6- Sayimlann hepsi tamamlandigmda, Sayim Tutanagl alt menusiinden giri§ yapilir.
A§agidaki ekran a^ilir. Sayimi Bitir sekmesine tiklamr. Ardmdan satir lizerine gelinerek ?ift tiklamr.
(Iptal I§lemi: Sayimi iptal et sekmesine tiklandigmda ise turn sayimlar iptal edilir ve dogru rakamlarla sayim yeniden yapilabilir.)
A9ilan ekranda sayim sonu^lan goruntiilenir. Ekramn sol list ko§esindeki Onayla butonuna basilarak sayim onaylanrni§ olur.
File Edit View History Bookmarks Tools Help
Ekranda a^agidaki "i§lem ba§an ile tamamlanmi^tir/' mesaji goruntiilenir ve Tamam'a tiklandigmda ekranm list sirasmdaki butonlar degi^ir. A§agida ornegi goriilen Sayim Tutanagi yazdinlarak ^iktisi almip, tutanaktaki ilgili imzalar tamamlatilir.
D '
7- Yenilenen ekran sonrasinda "Sayim Fazlasi/Sayim Noksani TIF'i Olu^tur' butonu ile sayim sonu9larma ili§kin saynn fazlasi ve noksanma ili§kin TIF'ler olu§turulur. Bu TlF'Ier Ta§mir t§lem Fi§leri ekranma dii§er.
Yukandaki i§lemle birlikte ayni zamanda Kayittan Du§me Tutanagl alt menusune sayim noksani ile ilgili kayitlar du§er.
TEST
Kaydm ustune ^ift tiklanarak iq:ine girilir. A^ilan ekranda eksik malzeme ve sorumlusu goruliir.
File £dit View Hislui
SC;K SOS\ (X '\FMJK Ki KTM5
TEST
Kayittan Du§me Tutanagl ekranin uzerindeki yazdir butonu ile dokturulur.
Af Edit View History Bookmarks it>KBut{eMuhareb*Dai»eB«j(arilfgi
Tools Help
Q jQK Uotte Muhasabe (. an 0 UasKanligi [ ]>A I
KAYITTAN DU§ME TEKL1F VE ONAY TUTANAGI ii ve iicenin
Harcama Biriminin
Muhasebe Biriminin
Sira No
1
Kodu/Sici! No
343830
Adi [ANKARA
Adi
Adi
-HV 1 ^-MfcLfcf- t'.tLM ,.-..) .
TA$INIR!N
Adi
Monitorier Exper marka
--
_
Miktar
1
Oicu Birimi
Adet
Kociu
Kodu
Kodu
Birim Fiyatt
"700.00
—
—
006
00-3200
00001
Kayittan Du$me Tutar
700X30
•
Burada birden fazla eksik malzeme i^in sorumlu se^ilmi^se bu ekrana da eksik malzemeler kadar kayit dti§er ve her biri ayn tutanak oldugundan tek tek girilip yazdinhr.
8- Ta§inir i§lem fi^lerinden girilerek, Sayim fazlasma ve noksamna ili§kin a^agida olu§an
TIFMer de onaylamp, muhasebeye gonder i§lemi yapilir. (Fiziki ortamda muhasebeye gonderilirken,
TIF'lerin ekinde Sayim Tutanagl ve Kayittan Du§me Tutanagl konulmalidir.)
TEST
9- Muhasebe yetkilisi kendi ekranmdan Ta^mir I§lemlerine girip, Donem Sonu Sayim
Fazlasi ve Kaylttan Dti§me (Kapam§ Sayim Noksani) fi§lerini goriip, i^ine girip, muhasebelestirir.
/%
»~k# * f"^j^p
TEST
10- Muhasebede TlF'ler onaylamp, MIF'leri kesildikten ve yevmiye numarasi aldiktan sonra Sayim Tutanagma geri donuliir. Sayim Tutanagi a^ilir. "Afili^ TIFI Olu^tur" butonuna basilarak yeni bir TJF olu§turulur. Bu TlF, ta§imr kayitlarmm yeni doneme aktanlmasini saglayan
TlF'dir.
Eger sayima ili^kin Sayim Fazlasi veya Sayim Noksamna (kayittan dii§me) ili§kin TIF'ler muhasebede yevmiyele§memi§ ise Afili? TlF'i olu§maz ve a§agidaki mesajla uyan ekrana gelir.
(Sayim tutanagi ile ilgili Sayim Fazlasi TJFlerinin MIF kaydi Yapilmami§. A£I!I§ TJFI olu§turulamaz.)
A9ih§ TIF'inin olu§turulmasi ile ambann donemi kapatilmi§ olur. Bu TJF kapatilan donemin
Ta§imr Fi§Ieri ekranma du§mez, otomatik olarak yeni doneme kesilir. Bundan sonra bu ambarda hi9bir i§lem yapilamaz. Sadece ilgili menulerden gorllntuleme i§lemleri yapilabilir.
Ancak, muhasebe birimince donem sonu i§lemi yapilip, muhasebe kayitlan da ertesi yila devredildiginde, bu TIP yeni donemde a9ili§ TtFt olarak gorlilebilir.
ONEMLI A^IKLAMA:
Muhasebe birimine bagh tiim ambarlarda Ta§imr Donem Sonu i§lemleri yapilmaz ise
(ornegin bir ambarda bile yapilmaz ise) Muhasebe Yetkilisince yapilacak AMORTISMAN i§LEMI ve ardindan yapacagi DONEM KAPATMA I§LEMJ mumkiin olamayacagmdan;
hem muhasebe, hem de yeni yil i^in harcama birimlerince yapilacak tiim i§lemler bloke edilmis olacaktir. Bu sorumlulugun bilincinde davranarak Ta§imr Kayit Kontrol
Yetkililerinin donem sonu i§lemlerini en ge^ yil sonuna kadar tamamlamalan gerekmektedir.
3- TA§INIR YONETIM HESABI ve DONEM SONU RAPORLARI
3.1. Genel Olarak
Ta§imr Sayim ve Dokiim Cetveli ve eki sayim tutanagi ile sayim sonuglarma gore dtizenlenen giri§ ve £iki§ belgeleri, ta§mir kayit ve kontrol yetkilisinin yil sonu hesabidir. Bu hesap belgelerinin harcama yetkilisine verilmesi gerekir.
Harcama yetkilisi, soz konusu hesap belgeleri uzerinde yapacagi veya yaptiracagi inceleme sonucuna gore ta§imr kayit ve kontrol yetkilisinin ibrasma veya sorumluluguna karar verecektir. Bu sorumlulugun, kasit-kusur-ihmal nedeniyle kamu zararma sebep olma di^mda idari bir sorumluluk olmasi gerekir. £unkii ta§mirlann yonetim hesabina ili^kin sorumluluk harcama yetkilisine aittir.
Yonetmelik htikmune gore, Kamu idareleri, her mall yilba§mdan once, harcama birimlerini ve bunlara bagli ambarlann a9ik adreslerini ve bu ambarlardan sorumlu ta§mir kayit ve kontrol yetkililerinin ad, soyad ve unvanlanm gosteren listeleri Sayi§taya gondermekle yiikumludur. Yil i^inde yapilan degi§iklikler de, degi§iklik tarihinden itibaren en ge^ bir ay i^inde Sayi§tay'a bildirilir.
Ancak, Sayi§tay'a yapilacak bu bildirimin Sayi§tay tarafindan 17.12.2011 tarihli Resmi
Gazetede yayimlanan "Kamu Idaresi Hesaplannin Sayi§taya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile
Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkmda Usul ve Esaslar" geregince direkt Sayi§tay'a yapilmarnasi, bunun yerine Muhasebe Daire Ba§kanligma yapilmasi, gerekmektedir. Yukandaki paragrafta izah edilen hususa ili§kin olarak harcama birimlerimizce hazirlanan bildirimlerin, 31
Ocak 2012 tarihine kadar Muhasebe Daire Ba§kanligma mail ve yazi ile gonderilmesi gerekmektedir.
Ote yandan; Ta§mir Mai Yonetmeligi a9ismdan Harcama birimi ifadesi; Mai alimma yonelik odenegi ve harcama yetkisi olan birimi ifade eder. Ornegin; Ankara ll Mudiirlugu bir harcama birimi iken, Bah^elievler Saglik Sosyal Guvenlik Merkezi de bir harcama birimidir. Ankara II
Mudurlugune bagli Sosyal Guvenlik Merkezlerinin mal alimi yapmaya yonelik harcama yetkisi yani odenekleri olmadigmdan bu merkezler mal alimi yoniinden harcama birimi degildir. Bunun i9in bu merkezlerde ambar a^ilmi^ ise bu ambann harcama birimi Ankara II Mudurliigudur. Ankara ll Mudurlugu altmda bu durumda olan yakla§ik 25 ambar mevcuttur. Alimlar tl Mudiirlugunce yapilmakta, malzemelerin giri^i ifin her hangi bir ambar se^ilebilmektedir.
Ornegin Bah^elievler Saglik Sosyal Guvenlik Merkezi ise iade cihaz harcamalarim yapmaya yonelik odenekleri olup, harcama yetkisi oldugundan bir harcama birimidir. Bah^elievler Saglik
Sosyal Guvenlik Merkezi Ambari, harcama birimi olarak Bah^elievler Saglik Sosyal Guvenlik
Merkezi harcama birimine bagli bir ambar olarak a£ilmi§tir.
Bu orneklerde oldugu gibi ta^mir hesabi her bir harcama birimi bazmda verilecek olup,
TKKY yanmda aynca her bir harcama biriminde bir ki§i Ta§imr Konsolide Gorevlisi belirlenmelidir. Bu belirleme harcama yetkilisince yazili olarak yapilacak, MOSIP ekramndan
Harcama Yetkilisi olarak girilip, tammlanacaktir.
3.2. Ta§imr Yonetim Hesabi:
Harcama yetkilileri tarafmdan Sayi^tay'a verilecek ta§mir yonetim hesabi; onceki yildan devreden ta§imrlar ile yih iginde girenleri, yili iginde giki§i yapilan ta§imrlar ile ertesi yila devredilenleri ve yil sonunda yapilan sayim sonucu bulunan fazla ve noksanlan gosterir.
Ta§mir yonetim hesabi a§agidaki tutanak ve cetvellerden olu§ur:
a) Yil sonu sayimma ili§kin Sayim Tutanagi,
b) Ta§imr Sayim ve Dokiim Cetveli,
c) Harcama Birimi Ta§imr Yonetim Hesabi Cetveli,
d) Yil sonu itibanyla en son duzenlenen Ta§mir i§lem Fi§inin sira numarasmi gosterir tutanak.
3.3. Ta§mir Yonetim Hesabimn Hazirlanmasi
Ta§mir yonetim hesabi a§agida a^iklandigi §ekilde hazirlamr:
a) Ta§mir kayit ve kontrol yetkililerince, sayim kurulu tarafmdan onaylanan Ta§mir Sayim ve Dokiim Cetveline dayamlarak ilgisine gore 119 ntisha Harcama Birimi Ta§imr Yonetim Hesabi
Cetveli, dtizenlenir.
b) (a) bendine gore duzenlenecek cetvellerin ekine Ta§imr Sayim ve Dokiim Cetveli eklenir ve harcama yetkilisinin onayina sunulur. Harcama yetkilisince, Cetvelin Ta§mir Sayim ve
Doktim Cetveline uygunlugu kontrol edilerek muhasebe yetkilisine gonderilir.
c) Muhasebe yetkilisi, gonderilen cetvellerdeki kayitlan Ta§mir !§lemleri menusu altmda yer alan Muhasebe Esasli Ta§mir Kayitlan alt menusunden girip, harcama birimi ve ambar seq:mek uzere ambar bazinda muhasebe kayitlanni raporlayarak Harcama Birimi Ta^imr Yonetim Hesabi
Cetveli ile kar§ila§tirmasim yapip, uygunlugunu onaylar ve harcama yetkilisine geri gonderir.
d) TKK Yetkililerince, Harcama yetkilisi adma, muhasebe yetkilisince onaylanmi§ cetvellerin bir nushasim, yilsonu sayim tutanagu sayim ve doklim cetveli ve yilsonu itibanyla en son duzenlenen Ta§imr l§lem Fi§inin sira numarasmi gosterir tutanak ile Sayi§tayca istenmesi durumunda ibraz edilmek ya da gonderilmek uzere Sayi§tay Klasorii a9ilarak klase edilir. Birer ntishasi ise Ta^inir Konsolide gorevlisine gonderilir. Cetvellerin hirer niishasi da harcama biriminde muhafaza edilir.
e) Ta^mir Konsolide Gorevlisi, TKK Yetkililerince hazirlanan ve kendisine gonderilen
Harcama Birimi Ta§imr Yonetim Hesabi Cetveli ve eklerini alir. Harcama birimi bazinda ambarlarm icmal edildigi yonetmelik eki olan ek 15'de ornegi verilen Ta§imr Hesap Cetvellerini
Ta§imr I. Dlizey olarak raporlar ve Merkezdeki Konsolide gorevlisine gonderilmek lizere uhdesinde bekletir.
f) Merkez Ta§imr Kayit Kontrol yetkilileri ise Kurum Ta§mir Kesin Hesabma ili^kin
Cetvelleri Merkezde hazirlar ve Sayi^tay'a ibraz edilmek uzere bekletir.
Harcama birimleri bazinda hazirlanan turn cetvellerin Merkez Ta§mir Konsolide Gorevlisine gonderilmesi gerektiginde Strateji Geli§tirme Ba§kanhgmca ayn bir talimat ile bu cetveller istenebilir. Aksi halde gonderilmeyecektir.
KURU$ FARKLARI CETVELI
ILVEiLCENIN ADI
HARCAMA
.... \ 1 1
BIRIMININ
AMBARIN ADI
MUHASEBE
BiRIMiNIN
TA§INIR II DLIZEY KODU ADI
KODU
KODU
KODU
KODU
MUHASEBEDE
FAZLA
MUHASEBEDE
NOKSAN
Yukanda ikinci diizeyler itibanyla gosterilen degerler idaremiz kayitlan ile muhasebe kayitlan arasindaki farklara ili§kin olup, soz konusu farklarm envanter kayitlarmda yer aldigi halde 5083 sayili Turkiye Cumhuriyeti Devletinin Para Birimi Hakkmda Kanunun geregince yuvarlama i§lemi sonucunda muhasebe kayitlarma almamayan yarim Kuru§un altmdaki degerler ile bir Kuru§a iblag edilen yarnn Kuru§ ve uzerindeki degerlerden kaynaklandigmi; yukanda bildirilen farklardan yuvarlama i§lemindea kaynaklanmadigi tespit edilenlere ili^kin sorumlulugun tarafimiza ait oldugunu beyan ederiz.
Ta§mir Kayit ve Kontrol Yetkilisi Harcama Yetkilisi
Adi-Soyadi-Imza Adi-Soyadi-Imza
*Maliye Bakanligu Muhasebat Genel Mudurlugu'nun 16/01/2009 tarihli ve 00632 sayili
Genel Yazi eki.